ГлавнаяКонсультации бухгалтераКомандировочные расходы - это просто!

Командировочные расходы - это просто!

Как учесть затраты в командировке? Какие документы нужно оформить для командировки? Сколько денег брать в командировку? Суточные расходы в командировке - это что?

... и масса прочих вопросов, возникает практически у всех наших клиентов, кроме "старшего поколения". Начавший работать при социализме, заполнит командировочное удостоверение с закрытыми глазами. Все не так сложно, как может показаться:

При направлении сотрудника в командировку, должны быть оформлены:

  1. Приказ о направлении в командировку – форма Т-9;
  2. Командировочное удостоверение – форма Т-10;
  3. Служебное задание – форма Т-10а.

При возвращении из командировки, должны быть оформлены:

  1. Отчет о командировке – форма Т-10а и произвольная форма (при необходимости);
  2. Авансовый отчет – форма АО-1 (не позднее 3-х дней);
  3. Ксерокопия паспорта с визой и отметками о пересечении границы (в случае заграничной командировки).

Любые расходы в командировке возможны, но:

Расходы в командировке (принимаемые налоговыми органами):

  1. Суточные - это дополнительные к обычным расходы, в связи с проживанием вне места жительства. С 01.01.2009г. устанавливаются локальным нормативным актом организации (приказ или коллективный договор)

Например: «… установить размер суточных для Иванова И.И. при нахождении в командировке в странах Шенгенского соглашения в размере 150€ в сутки.»… и т.д. Затем, количество дней, проведенных в командировке, умножаем на сумму в день, получаем «Итого» суточных.

Есть одна тонкость: суточные не являются доходом работника и не облагаются НДФЛ в пределах норм, которые установлены абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ:

- не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;

- не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Сумма суточных, которая превышает указанные размеры, является доходом работника. Поэтому работодатель должен исчислить с нее НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет.

2. Транспорт (авиа, жд), трансферт, страховка жизни – по фактическим расходам (при наличии электронного билета - приложить отрывной посадочный талон);

3. Гостиница – по фактическим расходам (бронь + чеки + счет гостиницы);

4. Такси, метро, автобус, аренда а/м – по фактическим расходам (чеки, квитанции, договор, страховка и т.д.);

Расходы в командировке (не принимаемые налоговыми органами, кроме того возможен НДФЛ 13%):

  1. VIP-зал;
  2. Музеи, казино, кино, девушки и т.д., не связанное с основной деятельностью компании;
  3. (попрошу не шутить на эту тему :=))

Все расходные документы должны быть переведены на русский язык и заверены руководителем организации.

Пересчет курса валюты – по курсу ЦБ.

Можно выдать в подотчет сумму до командировки, можно возместить после. Лучше "до", всем понятнее.

Рестораны, обеды, ужины и пр. – замучаемся объяснять, поэтому лучше учитывайте их в суточных.

 

Цены на ОСН (НДС)?

Бухгалтерские услугиЕсли Вы используете общую систему налогообложения (НДС)

Кликните сюда...

Цены УСН 15%?

Бухгалтерские услугиЕсли Вы используете систему налогообложения УСН 15% (Доходы-Расходы)

Кликните сюда...

Цены УСН 6%?

Применяем УСН 6%Если Вы используете систему налогообложения УСН 6% (Доходы)

Уточните стоимость...

Яндекс.Метрика

Правильный CSS!

"Valid XHTML 1.0 Transitional